Raport UHY ECA: Które kraje płacą najniższe podatki

Według UHY, zasadnicza stawka podatku od osób prawnych w Rosji wyniosła 20% od dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 1.000.000 USD za rok obrotowy 2015*, podczas gdy w Wielkiej Brytanii wskaźnik ten wynosił 21%.

Obydwa wskaźniki są znacznie niższe od średniej globalnej stawki podatku od osób prawnych, tj. 27%. Dla gospodarek BRIC średnia wynosi 27,9%, a średnia w krajach G7 jest jeszcze wyższa – 32,3%.

UHY wyjaśnia, że ​​niskie podatki od osób prawnych mogą pomóc krajom stworzyć przewagę ekonomiczną i spowodować rozwój poprzez uwolnienie większej ilości kapitału, co pozwoli firmom na inwestycje i przyciągnie zagranicznych inwestorów.

UHY zwraca uwagę, że w Wielkiej Brytanii, stawka zasadnicza została obniżona o 3% w porównaniu do 24% w roku poprzednim** i zaplanowana jest dalsza redukcja z 20% w 2015/16 na 18% do roku 2020, ponieważ rząd stara się wzmocnić ożywienie gospodarcze i stworzyć bardziej przyjazny klimat dla biznesu.

System opodatkowania osób prawnych w Rosji jest bardzo korzystny w porównaniu z gospodarkami innych krajów BRIC. Podatek jest o 5 punktów procentowych niższy niż w Chinach (gdzie wynosi 25%) i o 13 punktów procentowych niższy niż w Indiach i Brazylii (gdzie stawki wynoszą odpowiednio 33,1% i 33,7%).

UHY twierdzi, że zachowanie konkurencyjnej stopy podatku jest dla Rosji szczególnie istotne, ponieważ sankcje gospodarcze i napięcia geopolityczne sprawiły, że przyciąganie przez nią inwestycji zagranicznych staje się coraz większym wyzwaniem.

Specjaliści podatkowi UHY w ramach swojej międzynarodowej sieci zbadali dane dotyczące podatku od osób prawnych przy dochodach podlegających opodatkowaniu w wysokości 1.000.000 USD w 31 krajach, w tym dla wszystkich członków G7, a także kluczowych rynków wschodzących.

USA ze stawką zasadniczą 41,1% znajdują się na szczycie rankingu badanych gospodarek o najwyższym podatku od osób prawnych. Jednakże UHY wskazuje, że stawka ta jest w istocie złagodzona różnymi systemami odliczeń, w wyniku których efektywna stopa podatkowa wielu firm jest znacznie niższa.

Japonia także znajduje w pierwszej trójce, pomimo zmniejszenia podatku od przedsiębiorstw o ​​2,5% w ciągu roku w ramach polityki gospodarczej premiera Shinzo Abe, zwanej Abenomiką, mającej na celu stymulowanie wzrostu japońskiej gospodarki po ponad dwóch dekadach stagnacji.

Co ciekawe, Malta ma czwartą najwyższą (razem z Argentyną) stawkę podatku CIT spośród badanych krajów. Jednak UHY wskazuje, że Malta zalicza na jego poczet wszelkie podatki dochodowe zapłacone przez spółkę przy podziale zysków między akcjonariuszy. Zasada ta wraz z systemem refundacji obniża efektywną stopę podatkową znacznie poniżej stopy zasadniczej 35%.

UHY stwierdza, że spośród 31 krajów objętych badaniem, większość (74%) utrzymała stawki podatkowe na tym samym poziomie w ciągu ostatnich dwóch lat sześć (19%) obniżyło stopy w ubiegłym roku, a zaledwie dwa kraje (Izrael i Indie) podniosły je (patrz tabela poniżej).

UHY dodaje, że ZEA mają najniższe podatki od osób prawnych ze wszystkich krajów objętych badaniem - w ogóle ich się tutaj nie pobiera – następnie jest Irlandia (12,5%) i kilka krajów Europy Wschodniej, w tym Rumunia, Czechy i Chorwacja.

GLOBALNY RANKING STAWEK PODATKU OD OSÓB PRAWNYCH (OD NAJWYŻSZEJ POBIERANEJ STOPY)

* 2014/2015

** 2013/2014

*** W ostatnich latach podatkowych, Hiszpania obniżyła stawkę podatku od osób prawnych z 30% do 28% w roku 2015 i do 25% w 2016 roku, a nowopowstałe firmy płacą obniżoną stawkę 15% w pierwszym roku, w którym osiągnęły zysk.

Raport w języku angielskim

Źródło: UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp. k.